Lucio Miranda, Presidente ExportUSA
Presidente e fondatore di ExportUSA
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
Aggiornamento del 26 Ottobre 2025
Nel 2026, la tassazione dei redditi delle società in America a livello statale statale rimarrà generalmente invariata. Di seguito riportiamo i cambiamenti più significativi in tema di fiscalità statale USA per il 2026 per quegli stati dove ci sono state delle modifiche all'imposta sui redditi delle società.
Georgia
Una legge approvata nell’aprile 2025 prevede una riduzione annuale dello 0,10% dell’aliquota dell’imposta sulle società, a condizione che siano soddisfatti determinati requisiti di gettito statale. L’aliquota passerà quindi dal 5,19% per l’anno fiscale 2025 al 5,09% per il 2026, continuando a diminuire progressivamente fino a raggiungere il 4,99%.
Kansas
A partire da maggio 2025, il Kansas ha adottato il metodo della market-based sourcing per la determinazione della base imponibile delle vendite diverse dai beni materiali ai fini dell’imposta sul reddito delle società. Tale metodo entrerà in vigore dall'esercizio fiscale 2026
Mississippi
Lo Stato prosegue la riduzione graduale della corporate franchise tax (un’imposta sul capitale sociale) Continua la riduzione dell’aliquota dell’imposta sul reddito delle società verso un’aliquota unica del 4%, la cui entrata in vigore è prevista per il 1° gennaio 2026.
Nebraska
Il Nebraska è in fase di transizione verso un’aliquota unica per l’imposta sulle società. Per il 2026, l’aliquota flat scenderà al 4,55%, con un’ulteriore riduzione già programmata per il 2027.
Tassazione dei redditi delle società nello stato di New York
Il bilancio statale per l’anno fiscale 2026 introduce una nuova struttura di aliquote progressive per i redditi delle società di maggiori dimensioni, che andrà in vigore a partire dal 2026. Inoltre, la soglia per i pagamenti stimati obbligatori aumenta da 1.000 a 5.000 dollari. Le nuove aliquote progressive sono le seguenti:
Pennsylvania
La Pennsylvania prosegue la riduzione programmata dell'aliquota delle imposte sui redditi delle società, che passerà dal 7,99% nel 2025 al 7,49% nel 2026. Contestualmente, il limite massimo di riporto delle perdite operative (Net Operating Loss carryforward) sarà aumentato al 50% nel 2026.
Stati che non prevedono un'imposta sul reddito delle società
Sei stati non impongono un’imposta diretta sul reddito delle società, pur prevedendo, in alcuni casi, altre forme di imposizione sulle attività economiche:
La tassazione dei redditi delle società negli Stati Uniti avviene a livello federale e statale. Lo stesso accade per la tassazione dei redditi personali.
Dal 2018, l'aliquota per la tassazione dei redditi d'impresa in America a livello federale è del 21% flat.
La scadenza per fare la dichiarazione dei redditi in America sia per le persone fisiche sia per le società è il 15 Aprile 2025. [15 Marzo per partbership, LLC, e S-Corp] Le aliquote e gli scaglioni di reddito sono diverse in ogni stato mentre le aliquote e gli scaglioni della tassazione federale dei redditi di impresa rimangono uguali in tutti gli Stati Uniti d'America.
Queste, invece, erano le aliquote statali per la dichiarazione 2024
| Stato | Aliquote | Scaglioni | |
|---|---|---|---|
| Alabama | 6.5% | > | $0 |
| Alaska | 0.0% | > | $0 |
| 2.0% | > | $25,000 | |
| 3.0% | > | $49,000 | |
| 4.0% | > | $74,000 | |
| 5.0% | > | $99,000 | |
| 6.0% | > | $124,000 | |
| 7.0% | > | $148,000 | |
| 8.0% | > | $173,000 | |
| 9.0% | > | $198,000 | |
| 9.4% | > | $222,000 | |
| Arizona | 4.9% | > | $0 |
| Arkansas | 1.0% | > | $0 |
| 2.0% | > | $3,000 | |
| 3.0% | > | $6,000 | |
| 5.0% | > | $11,000 | |
| 5.3% | > | $25,000 | |
| California | 8.84% | > | $0 |
| Colorado | 4.40% | > | $0 |
| Connecticut (a) | 7.5% | > | $0 |
| Delaware | 8.7% | > | $0 |
| Florida | 5.5% | > | $0 |
| Georgia | 5.75% | > | $0 |
| Hawaii | 4.4% | > | $0 |
| 5.4% | > | $25,000 | |
| 6.4% | > | $100,000 | |
| Idaho | 5.8% | > | $0 |
| Illinois | 9.5% | > | $0 |
| Indiana | 4.9% | > | $0 |
| Iowa | 5.5% | > | $0 |
| 8.4% | > | $100,000 | |
| Kansas | 4.0% | > | $0 |
| 7.0% | > | $50,000 | |
| Kentucky | 5.0% | > | $0 |
| Louisiana | 3.5% | > | $0 |
| 5.5% | > | $50,000 | |
| 7.5% | > | $150,000 | |
| Maine | 3.50% | > | $0 |
| 7.93% | > | $350,000 | |
| 8.33% | > | $1,050,000 | |
| 8.93% | > | $3,500,000 | |
| Maryland | 8.25% | > | $0 |
| Massachusetts | 8.0% | > | $0 |
| Michigan | 6.0% | > | $0 |
| Minnesota | 9.8% | > | $0 |
| Mississippi | 4.0% | > | $5,000 |
| 5.0% | > | $10,000 | |
| Missouri | 4.0% | > | $0 |
| Montana | 6.75% | > | $0 |
| Nebraska | 5.58% | > | $0 |
| 7.25% | > | $100,000 | |
| Nevada | [a] | ||
| New Hampshire | 7.5% | > | $0 |
| New Jersey | 6.5% | > | $0 |
| 7.5% | > | $50,000 | |
| 9.0% | > | $100,000 | |
| 11.5% | > | $1,000,000 | |
| New Mexico | 4.8% | > | $0 |
| 5.9% | > | $500,000 | |
| New York | 6.50% | > | $0 |
| 7.25% | > | $5,000,000 | |
| North Carolina | 2.5% | > | $0 |
| North Dakota | 1.41% | > | $0 |
| 3.55% | > | $25,000 | |
| 4.31% | > | $50,000 | |
| Ohio | [b] | ||
| Oklahoma | 4.0% | > | $0 |
| Oregon | 6.6% | > | $0 |
| 7.6% | > | $1,000,000 | |
| Pennsylvania | 8.99% | > | $0 |
| Rhode Island | 7.0% | > | $0 |
| South Carolina | 5.0% | > | $0 |
| South Dakota | [a] | ||
| Tennessee | 6.5% | > | $0 |
| Texas | [b] | ||
| Utah | 4.85% | > | $0 |
| Vermont | 6.0% | > | $0 |
| 7.0% | > | $10,000 | |
| 8.5% | > | $25,000 | |
| Virginia | 6.0% | > | $0 |
| Washington | [b] | ||
| West Virginia | 6.5% | > | $0 |
| Wisconsin | 7.9% | > | $0 |
| Wyoming | [a] | ||
| Washington, D.C. | 8.25% | > | $0 |
[a] Questi stati non applicano tassazione sui redditi delle società
[b] Questi stati hanno una forma alternativa di tassazione sul reddito delle società
Reddito Imponibile
da / a / Aliquota %
A prima vista non sembrano aliquote fiscali particolarmente favorevoli. Però va tenuto in considerazione che negli Stati Uniti qualsiasi costo afferenti alle attività di impresa è interamente deducibile ancorché sostenuto in Italia.
Fare la dichiarazione dei redditi in America con ExportUSAAVVERTENZA
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Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
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