Per determinare in quali stati sorge l'obbligo di raccogliere dai clienti e versare allo stato la sales tax, serve stabilire se esiste nexus con lo stato:
Quindi la domanda diventa: In quali stati la mia società ha nexus ai fini della sales tax? Il Nexus è alla base del concetto di Sales Tax: se ho Nexus con uno stato allora dovrò pagare la Sales Tax in quello stato e la sales tax va pagata in tutti quegli stati in cui la società ha nexus ai fini della sales tax: Nexus fisico, Nexus economico, o altri tipi di nexus minori.
Per prima cosa quindi serve capire con quali stati ho NEXUS. In secondo luogo serve capire se il mio prodotto è esente da Sales Tax o no. Se il mio prodotto soggetto alla sales tax, dovrò aggiungere la Sales Tax al prezzo di vendita, incassare la Sales Tax dai clienti e ogni tre mesi fare la dichiarazione con lo stato e pagare quanto raccolto nei tre mesi precedenti. Di seguito l'elenco di tutti i tipi di Nexus rilevanti ai fini della Sales Tax.
Il nexus definisce il livello di connessione tra uno stato in America e una società che opera in tale stato. Il nexus definisce le condizioni al cui verificarsi la società deve pagare le tasse per le vendite effettuate o per i redditi prodotti nello stato.
Non esiste una definizione condivisa di nexus tra tutti gli stati. Inoltre, le definizioni e le regole per determinare il nexus cambiano costantemente e la maggior parte degli stati americani è attenta a lasciarsi spazio di manovra nelle loro definizioni. Ciò significa che un'azienda deve esaminare la definizione di nexus di ogni stato individualmente e rimanere aggiornata sulla normativa relativa a sales tax e tassazione del reddito statale in America.
Il Nexus Economico è la vera novità in termini di sales tax in America. È il nuovo tipo di Nexus creato dalla sentenza della Corte Suprema nel 2018: la Sales Tax è dovuta anche in assenza di una stabile organizzazione nello stato quando le vendite in quello stato superano un certo livello [normalmente $200.000 all'anno] oppure un certo numero di ordinativi [normalmente 200 ordini all'anno]
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La tabella pubblicata su questa pagina del sito di ExportUSA, riporta la soglia di fatturato annuo minima per creare nexus economico in uno stato ai fini della sales tax. Ogni stato ha soglie di fatturato diverse. Oltre al fatturato annuo, un altro elemento necessario per creare nexus economico con lo stato è il numero di transazioni o di ordini conclusi nell'anno con lo stato di riferimento. Per ordini conclusi ci riferiamo ad ordini generati nello stato oppure a ordini che sono stati spediti ad un indirizzo all'interno dello stato di riferimento. Sia nel caso del fatturato che nel caso del numero di transazioni, si tratta di numeri minimi per fare scattare il nexus economico con lo stato.
Molti stati hanno eliminato il numero minimo di transazioni annue ai fini della creazione del nexus economico per la sales tax perchè creava un carico di lavoro amministrativo eccessivo rispetto al gettito fiscale generato.
| Stato | Soglia di vendita annua minima per creare economic nexus con lo stato (vendite remote) |
|---|---|
| Alabama | $250.000 + attività specifiche |
| Alaska | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2025 |
| Arizona | $100.000 (dal 2021) |
| Arkansas | $100.000 o 200 transazioni |
| California | $500.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Colorado | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Connecticut | $100.000 e 200 transazioni |
| Delaware | Nessuna sales tax |
| District of Columbia | $100.000 o 200 transazioni |
| Florida | $100.000 |
| Georgia | $100.000 o 200 transazioni |
| Hawaii | $100.000 o 200 transazioni |
| Idaho | $100.000 |
| Illinois | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2026 |
| Indiana | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2024 |
| Iowa | $100.000 |
| Kansas | $100.000 |
| Kentucky | $100.000 o 200 transazioni |
| Louisiana | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/8/2023 |
| Maine | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2022 |
| Maryland | $100.000 o 200 transazioni |
| Massachusetts | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Michigan | $100.000 o 200 transazioni |
| Minnesota | $100.000 o 200 transazioni |
| Mississippi | Oltre $250.000 |
| Missouri | $100.000 |
| Montana | Nessuna sales tax |
| Nebraska | $100.000 o 200 transazioni |
| Nevada | $100.000 o 200 transazioni |
| New Hampshire | Nessuna sales tax |
| New Jersey | $100.000 o 200 transazioni |
| New Mexico | $100.000 |
| New York | $500.000 e oltre 100 vendite |
| North Carolina | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2024 |
| North Dakota | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Ohio | $100.000 o 200 transazioni |
| Oklahoma | $100.000 |
| Oregon | Nessuna sales tax |
| Pennsylvania | $100.000 *Alternativa: notice & reporting |
| Puerto Rico | $100.000 o 200 transazioni |
| Rhode Island | $100.000 o 200 transazioni |
| South Carolina | $100.000 |
| South Dakota | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2023 |
| Tennessee | $100.000 |
| Texas | $500.000 |
| Utah | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2025 |
| Vermont | $100.000 o 200 transazioni |
| Virginia | $100.000 o 200 transazioni |
| Washington | $100.000 |
| West Virginia | $100.000 o 200 transazioni |
| Wisconsin | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 20/2/2021 |
| Wyoming | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2024 |
Note:
In molti stati è prevista anche una addizionale sulla sales tax imposta a livello locale in aggiunta alla sales tax statale.
Tre stati prevedono una addizionale locale obbligatoria: California (1%), Utah (1.25%), e Virginia (1%). Questa aliquota aggiuntiva è ricompresa nella colonna della aliquota statale.
La sales taxes in Hawaii, New Mexico, e South Dakota è prevista anche su molti servizi alle imprese.
Salem County, N.J., non è soggetta alla sales tax imposta a livello statale e questo rende negativa la media della sales tax a livello locale per il New Jersey.
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Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
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