Array ( [page] => blog.article.php [Id] => 2484 [langId] => 0 [url] => tassazione-usa-residenti-italia.php [title] => Tassazione per i cittadini americani residenti in Italia [descr] => La tassazione dei cittadini americani residenti in Italia segue la stessa normativa fiscale che si applica a tutti gli altri contribuenti americani [keyword] => tasse,USA [config] => Array ( [status] => 50 [headline] => Tassazione cittadini americani residenti in Italia [text] => Tassazione cittadini americani residenti in Italia La tassazione dei cittadini americani residenti in Italia segue la stessa normativa che si applica a tutti gli altri contribuenti americani. I cittadini americani residenti in Italia hanno diritto ad una franchigia di 120,000 dollari per l'anno 2023 [Foreign Earned Income Exclusion] Ma per il resto devono pagare le tasse in America con le stesse regole utilizzate per la tassazione in America. Come funziona la Foreign Earned Income Exclusion Per il periodo di imposta 2023, ai cittadini americani residenti in Italia viene concessa una deduzione forfettaria di $120,000 sui redditi da lavoro dipendente e sui redditi da lavoro autonomo. In pratica, se il mio stipendio annuo lordo in Italia è stato di $157,000, nella dichiarazione dei redditi americana potrò dichiarare solo $37,000 [157000 - 120000] e la tassazione sarà calcolata solo su $37,000 utilizzando le aliquote per la tassazione del reddito delle persone fisiche in America. Altre informazioni utili circa la tassazione dei cittadini USA residenti in Italia Oltre alla dichiarazione dei redditi americana, serve anche fare la dichiarazione FBAR, ovvero la segnalazione dei conti correnti detenuti all'estero [dove estero vuole dire al di fuori dell'America] La dichiarazione FBAR non comporta tassazione ed è gestita dal Department of Treasury [e non dall'IRS] Un altro obbligo di dichiarazione che non comporta tassazione è quello del Form 8938 dove va fatta la dichiarazione delle attività finanziarie detenute all'estero [anche in questo caso estero vuol dire al di fuori dell'America] Le soglie per la dichiarazione ex Form 8938 sono le seguenti: Dichiarazione dei redditi come Single: Valore degli asset finanziati detenuti all'estero superiori a $200,000 nell'ultimo giorno dell'anno, oppure superiori a $300,000 in qualsiasi giorno dell'anno. 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In pratica, se il mio stipendio annuo lordo in Italia è stato di $157,000, nella dichiarazione dei redditi americana potrò dichiarare solo $37,000 [157000 - 120000] e la tassazione sarà calcolata solo su $37,000 utilizzando le aliquote per la tassazione del reddito delle persone fisiche in America.   Altre informazioni utili circa la tassazione dei cittadini USA residenti in Italia Dichiarazione FBAR Oltre alla dichiarazione dei redditi americana, serve anche fare la dichiarazione FBAR, ovvero la segnalazione dei conti correnti detenuti all'estero [dove estero vuole dire al di fuori dell'America] La dichiarazione FBAR non comporta tassazione ed è gestita dal Department of Treasury [e non dall'IRS] Form 8938 Un altro obbligo di dichiarazione che non comporta tassazione è quello del Form 8938 dove va fatta la dichiarazione delle attività finanziarie detenute all'estero [anche in questo caso estero vuol dire al di fuori dell'America] Le soglie per la dichiarazione ex Form 8938 sono le seguenti: Dichiarazione dei redditi come Single: Valore degli asset finanziati detenuti all'estero superiori a $200,000 nell'ultimo giorno dell'anno, oppure superiori a $300,000 in qualsiasi giorno dell'anno. Dichiarazione dei redditi come Married filing jointly: Valore degli asset finanziati detenuti all'estero superiori a $400,000 nell'ultimo giorno dell'anno, oppure superiori a $600,000 in qualsiasi giorno dell'anno. Termine per presentazione dichiarazione dei redditi I cittadini americani residenti in Italia devono presentare la dichiarazione dei redditi americana entro il 15 Aprile. È concessa una estensione automatica di due mesi per cui il termine per fare la dichiarazione diventa il 15 Giugno. È possibile richiedere una ulteriore estensione dei termini per presentare la dichiarazione dei redditi USA entro il 15 Ottobre. Redditi Va normalmente presentata la dichiarazione dei redditi dichiarando tutti i redditi prodotti "worldwide" Greencard Infine ricordiamo che quanto discusso in questa pagina del sito di ExportUSA si applica ugualmente sia ai cittadini americani sia ai possessori di Greencard [Resident Alien] residenti in Italia. ... 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La tassazione per i cittadini americani residenti in Italia

La tassazione dei cittadini americani residenti in Italia segue la stessa normativa fiscale che si applica a tutti gli altri contribuenti americani.

I cittadini americani residenti in Italia hanno diritto ad una franchigia di 120,000 dollari per l'anno 2023 [Foreign Earned Income Exclusion] Ma per il resto devono pagare le tasse in America con le stesse regole utilizzate per la tassazione in America.

Aliquote per la tassazione dei redditi personali dei cittadini Americani residenti in Italia

I redditi per la tassazione federale sul reddito in America delle persone fisiche si applicano anche ai cittadini americani residenti all'estero e per l'anno 2023 sono le seguenti:

Scaglioni di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come persona singola [Filing Single]

Scaglioni di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come coppia [Married Filing Jointly]

Come funziona la Foreign Earned Income Exclusion

Per il periodo di imposta 2023, ai cittadini americani residenti in Italia viene concessa una deduzione forfettaria di $120,000 sui redditi da lavoro dipendente e sui redditi da lavoro autonomo. In pratica, se il mio stipendio annuo lordo in Italia è stato di $157,000, nella dichiarazione dei redditi americana potrò dichiarare solo $37,000 [157000 - 120000] e la tassazione sarà calcolata solo su $37,000 utilizzando le aliquote per la tassazione del reddito delle persone fisiche in America.
 

Altre informazioni utili circa la tassazione dei cittadini USA residenti in Italia

Dichiarazione FBAR
Oltre alla dichiarazione dei redditi americana, serve anche fare la dichiarazione FBAR, ovvero la segnalazione dei conti correnti detenuti all'estero [dove estero vuole dire al di fuori dell'America] La dichiarazione FBAR non comporta tassazione ed è gestita dal Department of Treasury [e non dall'IRS]

Form 8938
Un altro obbligo di dichiarazione che non comporta tassazione è quello del Form 8938 dove va fatta la dichiarazione delle attività finanziarie detenute all'estero [anche in questo caso estero vuol dire al di fuori dell'America] Le soglie per la dichiarazione ex Form 8938 sono le seguenti:

Termine per presentazione dichiarazione dei redditi
I cittadini americani residenti in Italia devono presentare la dichiarazione dei redditi americana entro il 15 Aprile. È concessa una estensione automatica di due mesi per cui il termine per fare la dichiarazione diventa il 15 Giugno. È possibile richiedere una ulteriore estensione dei termini per presentare la dichiarazione dei redditi USA entro il 15 Ottobre.

Redditi
Va normalmente presentata la dichiarazione dei redditi dichiarando tutti i redditi prodotti "worldwide"

Greencard
Infine ricordiamo che quanto discusso in questa pagina del sito di ExportUSA si applica ugualmente sia ai cittadini americani sia ai possessori di Greencard [Resident Alien] residenti in Italia.

AVVERTENZA

Si precisa che le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono in alcun modo parere legale o consulenza professionale, ma esclusivamente informazioni generali a carattere divulgativo. Facciamo inoltre presente che ExportUSA non è una law firm nè uno studio commercialista e sconsigliamo di prendere decisioni basandosi solo sul contenuto di questa pagina anche perchè i contenuti potrebbero non essere aggiornati oppure potrebbero contenere imprecisioni.

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Lucio Miranda - ExportUSA

Lucio Miranda, Presidente ExportUSA

Presidente e fondatore di ExportUSA

Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.

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