Lucio Miranda, Presidente ExportUSA
Presidente e fondatore di ExportUSA
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
La LLC è la forma societaria più diffusa in America. Secondo i dati pubblicati dall'IRS nel 2023, in America c'erano 21.6 milioni di LLC attive [dati per l'anno fiscale 2020]
L'apertura di una LLC negli USA comincia con la presentazione degli Articles of Organization presso il Department of State dello stato americano in cui si è scelto di aprire la LLC
NOVITÀ: Pubblicate le aliquote 2025 per la tassazione federale sul reddito delle LLC
La fase di apertura della LLC si conclude formalmente con la approvazione degli Articles of Organization. Il dipartimento di stato normalmente approva le LLC in 5-7 giorni lavorativi. Una volta ricevuta la approvazione della LLC il dipartimento di stato invierà gli Articles of Organization timbrati per approvazione.
In seguito all'approvazione degli Articles of Organization della LLC serve creare l'Operating Agreement, un documento interno che regola la gestione della LLC e che, per la funzione che svolge a livello di governance, si pone a metà tra i Bylaws tipici delle corporation e gli Shareholder Agreement. L'Operating Agreement non è un documento pubblico e quindi non va depositato con il Department of State.
Queste le informazioni essenziali da includere nell'Operating Agreement di una LLC
È di fondamentale importanza verificare che il nome scelto per aprire la vostra LLC sia diponibile, prima di avviare la procedura e depositare gli Articles of Organization. Se il nome è già utilizzato, o anche solo troppo simile, a quello di un'altra LLC, il dipartimento di stato non vi darà l'approvazione per l'apertura. Di seguito abbiamo elencato i link per verificare velocemente la disponibilità del nome delle LLC in tutti gli stati americani. Abbiamo evidenziato in grassetto i nomi degli stati più popolari per aprire una LLC in America:
L'IRS - l'Agenzia delle Entrate Americana - tratterà una LLC come una corporation, una partnership, oppure come una disregarded entity. In particolare, una LLC con almeno due soci viene classificata come partnership ai fini delle imposte sul reddito federale, a meno che non scelga esplicitamente di essere trattata come una corporation. Ai fini della tassazione sul reddito una LLC con un solo socio viene considerata come una disregarded entity e quindi non separata dal proprietario, a meno che non scelga di essere considerata come una corporation ai fini della tassazione sul reddito. Tuttavia, ai fini del pagamento dei contributi previdenziali e della Sales Tax, una LLC con un solo socio è comunque considerata un'entità separata dai soci.
Le LLC sono società trasparenti: il reddito fluisce in capo ai soci e saranno quest'ultimi a presentare la dichiarazione dei redditi e a pagare le tasse. In altre parole, le LLC non presentano la dichiarazione dei redditi e non pagano le tasse, saranno invece i soci a farlo.
Di seguito abbiamo riportato le aliquote aggiornate per la tassazione delle LLC a livello federale da usare per la dichiarazione dei redditi 2024 [relativa ai redditi conseguiti nell'anno fiscale 2023] e 2025 [relativa quindi ai redditi conseguiti nell'anno fiscale 2024] nel caso in cui i soci della LLC siano persone fisiche. Poichè le LLC sono tassate per trasparenza, si applicheranno le aliquote per la tassazione dei redditi personali tutte le volte che i soci della LLC sono persone fisiche, mentre si applicherà l'aliquota flat del 21% delle corporation quando i soci della LLC sono società di capitale [in quel caso viene applicata anche l'addizionale del 5% a titolo di Branch Tax]
| Reddito imponibile | Aliquota e calcolo tassazione totale |
|---|---|
| $0 – $12,400 | 10% del reddito imponibile |
| $12,401 – $50,400 | $1,240 più il 12% dell’importo oltre $12,400 |
| $50,401 – $105,700 | $5,800 più il 22% dell’importo oltre $50,400 |
| $105,701 – $201,775 | $17,966 più il 24% dell’importo oltre $105,700 |
| $201,776 – $256,225 | $41,024 più il 32% dell’importo oltre $201,775 |
| $256,226 – $640,600 | $58,448 più il 35% dell’importo oltre $256,225 |
| $640,601 o più | $192,979.25 più il 37% dell’importo oltre $640,600 |
| Aliquote IRPEF 2025 Stati Uniti |
Contribuenti Singoli | Coniugi che Presentano Dichiarazione Congiunta |
|---|---|---|
| 10% | $0 a $11,925 | $0 a $23,850 |
| 12% | $11,925 a $48,475 | $23,850 a $96,950 |
| 22% | $48,475 a $103,350 | $96,950 a $206,700 |
| 24% | $103,350 a $197,300 | $206,700 a $394,600 |
| 32% | $197,300 a $250,525 | $394,600 a $501,050 |
| 35% | $250,525 a $626,350 | $501,050 a $751,600 |
| 37% | oltre $626,350 | oltre $751,600 |
Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come persona singola [Filing Single]
Usare queste aliquote quando il socio della LLC non è sposato e presenta la dichiarazione dei redditi in America come singolo.
Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come coppia
[Married Filing Jointly]
Diverso è il caso delle corporation che devono invece sempre presentare la dichiarazione dei redditi, anche quando non hanno conseguito utili tassabili nel corso dell'esercizio di riferimento.
Nel corso degli anni abbiamo pubblicato sul sito di ExportUSA parecchi articoli dedicati alle LLC. Quella che segue è solo una selezione.
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
ExportUSA apre società di diritto statunitense in tutti gli stati dell'America. Possiamo aprire sia LLC che Corporation
ExportUSA gestisce la contabilità per tutti i tipi di società americane. Prepariamo e presentiamo la dichiarazione dei redditi di fine anno nonché la dichiarazione trimestrale [o mensile, dipende] della Sales Tax
ExportUSA cura la richiesta di tutti i tipi di visti per gli USA. Siamo specializzati nella richiesta dei visti per lavorare come E2, E1, O1, L1
ExportUSA offre tutti i servizi di logistica per gli Stati Uniti. Abbiamo un magazzino in Ohio che mettiamo a disposizione dei nostri clienti
Come scegliere se aprire una LLC oppure una Corporation
In America, LLC e Corporation sono gli unici due tipi di società di capitale. A secondo del tipo di attività che si intende svolgere, sarà meglio aprire una LLC oppure una Corporation
A partire dall'esercizio 2017 una LLC uninominale deve richiedere l'EIN e a fare il filing del Form 5472