Lucio Miranda, Presidente ExportUSA
Presidente e fondatore di ExportUSA
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
Il nexus economico ai fini della sales tax si raggiunge con $100,000 di vendite nello stato o con 200 transazioni. Questo in 42 dei 46 stati che applicano la sales tax in America.
Su questo pagina del sito di ExportUSA riportiamo le soglie di fatturato aggiornate per l'anno 2026 per il raggiungimento del Nexus Economico ai fini della sales tax in ogni stato americano.
Rispetto all'aggiornamento precedente [relativo all'anno 2022] ci sono stati pochi cambiamenti: Louisiana, Maine, e South Dakota hanno rimosso il numero delle transazioni come condizione alternativa alle vendite nello stato ai fini del raggiungimento del Nexus Economico. Assistiamo quindi ad una stabilizzazione delle varie normative statali circa il nexus economico. Tutti i cambiamenti più significativi al riguardo si sono infatti verificati nel 2019/2020 e adesso la situazione sembra essersi stabilizzata. C'è da dire che le soglie di vendita si sono generalmente uniformate tra tutti gli stati, e questo è sicuramente positivo, però è anche vero che nel corso degli anni le soglie di fatturato si sono anche molto abbassate per cui adesso è normale raggiungere il nexus economico con $100,000 di vendite annue nella maggior parte degli stati.
La tabella pubblicata su questa pagina del sito di ExportUSA, riporta la soglia di fatturato annuo minima per creare nexus economico in uno stato ai fini della sales tax. Ogni stato ha soglie di fatturato diverse. Oltre al fatturato annuo, un altro elemento necessario per creare nexus economico con lo stato è il numero di transazioni o di ordini conclusi nell'anno con lo stato di riferimento. Per ordini conclusi ci riferiamo ad ordini generati nello stato oppure a ordini che sono stati spediti ad un indirizzo all'interno dello stato di riferimento. Sia nel caso del fatturato che nel caso del numero di transazioni, si tratta di numeri minimi per fare scattare il nexus economico con lo stato.
Molti stati hanno eliminato il numero minimo di transazioni annue ai fini della creazione del nexus economico per la sales tax perchè creava un carico di lavoro amministrativo eccessivo rispetto al gettito fiscale generato.
| Stato | Soglia di vendita annua minima e numero di transazioni minime necessarie per creare economic nexus con lo stato (vendite remote) |
|---|---|
| Alabama | $250.000 + attività specifiche |
| Alaska | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2025 |
| Arizona | $100.000 (dal 2021) |
| Arkansas | $100.000 o 200 transazioni |
| California | $500.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Colorado | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Connecticut | $100.000 e 200 transazioni |
| Delaware | Nessuna sales tax |
| District of Columbia | $100.000 o 200 transazioni |
| Florida | $100.000 |
| Georgia | $100.000 o 200 transazioni |
| Hawaii | $100.000 o 200 transazioni |
| Idaho | $100.000 |
| Illinois | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2026 |
| Indiana | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2024 |
| Iowa | $100.000 |
| Kansas | $100.000 |
| Kentucky | $100.000 o 200 transazioni |
| Louisiana | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/8/2023 |
| Maine | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/1/2022 |
| Maryland | $100.000 o 200 transazioni |
| Massachusetts | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Michigan | $100.000 o 200 transazioni |
| Minnesota | $100.000 o 200 transazioni |
| Mississippi | Oltre $250.000 |
| Missouri | $100.000 |
| Montana | Nessuna sales tax |
| Nebraska | $100.000 o 200 transazioni |
| Nevada | $100.000 o 200 transazioni |
| New Hampshire | Nessuna sales tax |
| New Jersey | $100.000 o 200 transazioni |
| New Mexico | $100.000 |
| New York | $500.000 e oltre 100 vendite |
| North Carolina | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2024 |
| North Dakota | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata |
| Ohio | $100.000 o 200 transazioni |
| Oklahoma | $100.000 |
| Oregon | Nessuna sales tax |
| Pennsylvania | $100.000 *Alternativa: notice & reporting |
| Puerto Rico | $100.000 o 200 transazioni |
| Rhode Island | $100.000 o 200 transazioni |
| South Carolina | $100.000 |
| South Dakota | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2023 |
| Tennessee | $100.000 |
| Texas | $500.000 |
| Utah | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2025 |
| Vermont | $100.000 o 200 transazioni |
| Virginia | $100.000 o 200 transazioni |
| Washington | $100.000 |
| West Virginia | $100.000 o 200 transazioni |
| Wisconsin | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 20/2/2021 |
| Wyoming | $100.000 *Soglia numero minimo di transazioni annue eliminata dal 1/7/2024 |
AVVERTENZA
Si precisa che le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono in alcun modo parere legale o consulenza professionale, ma esclusivamente informazioni generali a carattere divulgativo. Facciamo inoltre presente che ExportUSA non è una law firm nè uno studio commercialista e sconsigliamo di prendere decisioni basandosi solo sul contenuto di questa pagina anche perchè i contenuti potrebbero non essere aggiornati oppure potrebbero contenere imprecisioni.
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
Sales Tax, Stabile Organizzazione, Nexus fisico e Nexus economico negli Stati Uniti
Il concetto di Nexus Economico nel panorama della fiscalità statale negli Stati Uniti: Come cambia la Sales Tax
I prodotti e servizi digitali come ad esempio musica, video, podcast, software, e ebook sono soggetti o esenti dalla Sales Tax?
Il dropshipment è una modalità di vendita sempre più diffusa sul mercato Americano specie per la vendita online
ExportUSA assiste le aziende nella preparazione della dichiarazione della Sales Tax e nella richiesta del numero di sales tax
Quando un prodotto è esente da sales tax? Come capire in quali stati applicare la sales tax perchè dovuta?
Il Nexus è alla base del concetto di Sales Tax: se ho Nexus con uno stato allora dovrò pagare la Sales Tax in quello stato
Cambiano i requisiti che fanno scattare l'obbligo di pagare la sales tax sulle vendite: Avere una presenza fisica nello stato non è più il solo requisito necessario
La Sales Tax si applica solo quando si vende ad un utilizzatore finale per consegna nella stato dove la società ha nexus economico oppure nexus fisico [dato da una stabile organizzazione]