Array ( [page] => blog.article.php [Id] => 2894 [langId] => 0 [url] => tassazione-statale-redditi-lavoro-dipendente-america.php [title] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America [descr] => Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro in America [keyword] => [config] => Array ( [copyrightYear] => 2025 [copyrightHolder] => ExportUSA New York, Corp. [status] => 50 [headline] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America [text] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro percepito dai lavoratori dipendenti in America. In base a tali accordi, un lavoratore che risiede in uno stato americano ma presta attività lavorativa in un altro stato USA con cui è in vigore un accordo di reciprocità, è soggetto a tassazione esclusivamente nello Stato di residenza e non anche nello stato in cui svolge materialmente l’attività lavorativa. Gli accordi di reciprocità fiscale tra stati semplificano notevolmente la gestione della tassazione dei redditi da lavoro dipendente negli Stati Uniti per lavoratori e datori di lavoro: Il lavoratore versa l’imposta sul reddito esclusivamente allo Stato di residenza, indipendentemente dal luogo in cui esercita la prestazione lavorativa. Non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi come non residente nello Stato in cui si lavora, a meno che non vi sia assenza di accordo di reciprocità. Per evitare ritenute erronee, il lavoratore deve presentare al datore di lavoro il modulo fiscale per richiedere l’esenzione dalla ritenuta nello Stato in cui lavora. Implicazioni fiscali per i datori di lavoro americani Per i datori di lavoro, gli accordi di reciprocità rappresentano un vantaggio operativo: È sufficiente applicare la ritenuta fiscale statale e locale relativa esclusivamente allo Stato di residenza del dipendente. Non è necessario gestire la conformità fiscale a più giurisdizioni statali per lo stesso dipendente.  La maggior parte degli accordi di reciprocità fiscale negli Stati Uniti sono accordi bilaterali, in cui entrambi gli Stati contraenti stabiliscono regole comuni e vincolanti sulla tassazione del reddito da lavoro. In un contesto di accordi bilaterale di reciprocità fiscale tra stati in America: Il residente di uno Stato che lavora nell’altro è tenuto a pagare imposte solo allo Stato di residenza. Ad esempio, tra gli stati della Pennsylvania e New Jersey è in vigore un accordo bilaterale: un residente della Pennsylvania che lavora nel New Jersey paga le imposte unicamente alla Pennsylvania, e viceversa. Sarà sufficiente che il lavoratore fornisca al datore di lavoro il modulo statale di esenzione dalla ritenuta in New Jersey.   Lista degli accordi bilaterali di reciprocità fiscale tra gli stati americani Stato Accordi con Modulo esenzione Note Arizona California, Indiana, Oregon, Virginia WEC District of Columbia (Washington, D.C.) Maryland, Virginia D-4A Chi lavora [ma non vive] a D.C. può richiedere un'esenzione fiscale. Illinois Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin IL-W-5-NR Indiana Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, Wisconsin WH-47 Iowa Illinois 44-016 Kentucky Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginia, West Virginia, Wisconsin 42A809 Gli accordi con Virginia e Ohio sono condizionati. I residenti in Virginia devono fare i pendolari per tutta la settimana lavorativa. I residenti in Ohio devono possedere meno del 20% di un S-corporation. Maryland Pennsylvania, Virginia, West Virginia, Washington, D.C. MW507 Michigan Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin MI-W4 Minnesota Michigan, North Dakota MWR Montana North Dakota MW-4 New Jersey Pennsylvania NJ-165 North Dakota Minnesota, Montana Montana NDW-R Ohio Indiana, Kentucky, Michigan, Maryland, Pennsylvania, West Virginia IT-4NR Pennsylvania Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, West Virginia REV-419 Virginia Kentucky, Maryland, Pennsylvania, Washington, D.C., West Virginia VA-4 West Virginia Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia WV/IT-104 Wisconsin Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan W-220 ... [about] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America. Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro percepito dai lavoratori in America. [keywords] => [image] => /media/008/accordi-tra-stati-usa.m.webp [logoUrl] => https://www.exportusa.us/img/EXPORTUSA-NEW-YORK-160.png [author] => Lucio Miranda [publisherName] => ExportUSA New York, Corp. [product] => Array ( [status] => -1 [name] => Le tasse statali per i dipendenti negli USA [description] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America ) [offer] => Array ( [availability] => https://schema.org/InStock [price] => 0 [currency] => USD ) [review] => Array ( [author] => Lucio Miranda [rating] => 5 [name] => review [reviewBody] => [positive1] => [positive2] => [positive3] => [positive4] => ) [url] => tassazione-statale-redditi-lavoro-dipendente-america.php [mainEntityOfPage] => tassazione-statale-redditi-lavoro-dipendente-america.php [name] => Le tasse statali per i dipendenti USA [description] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro percepito dai lavoratori dipendenti in America. In base a tali accordi, un lavoratore che risiede in uno stato americano ma presta attività lavorativa in un altro stato USA con cui è in vigore un accordo di reciprocità, è soggetto a tassazione esclusivamente nello Stato di residenza e non anche nello stato in cui svolge materialmente l’attività lavorativa. Gli accordi di reciprocità fiscale tra stati semplificano notevolmente la gestione della tassazione dei redditi da lavoro dipendente negli Stati Uniti per lavoratori e datori di lavoro: Il lavoratore versa l’imposta sul reddito esclusivamente allo Stato di residenza, indipendentemente dal luogo in cui esercita la prestazione lavorativa. Non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi come non residente nello Stato in cui si lavora, a meno che non vi sia assenza di accordo di reciprocità. Per evitare ritenute erronee, il lavoratore deve presentare al datore di lavoro il modulo fiscale per richiedere l’esenzione dalla ritenuta nello Stato in cui lavora. Implicazioni fiscali per i datori di lavoro americani Per i datori di lavoro, gli accordi di reciprocità rappresentano un vantaggio operativo: È sufficiente applicare la ritenuta fiscale statale e locale relativa esclusivamente allo Stato di residenza del dipendente. Non è necessario gestire la conformità fiscale a più giurisdizioni statali per lo stesso dipendente.  La maggior parte degli accordi di reciprocità fiscale negli Stati Uniti sono accordi bilaterali, in cui entrambi gli Stati contraenti stabiliscono regole comuni e vincolanti sulla tassazione del reddito da lavoro. In un contesto di accordi bilaterale di reciprocità fiscale tra stati in America: Il residente di uno Stato che lavora nell’altro è tenuto a pagare imposte solo allo Stato di residenza. Ad esempio, tra gli stati della Pennsylvania e New Jersey è in vigore un accordo bilaterale: un residente della Pennsylvania che lavora nel New Jersey paga le imposte unicamente alla Pennsylvania, e viceversa. Sarà sufficiente che il lavoratore fornisca al datore di lavoro il modulo statale di esenzione dalla ritenuta in New Jersey.   Lista degli accordi bilaterali di reciprocità fiscale tra gli stati americani Stato Accordi con Modulo esenzione Note Arizona California, Indiana, Oregon, Virginia WEC District of Columbia (Washington, D.C.) Maryland, Virginia D-4A Chi lavora [ma non vive] a D.C. può richiedere un'esenzione fiscale. Illinois Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin IL-W-5-NR Indiana Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, Wisconsin WH-47 Iowa Illinois 44-016 Kentucky Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginia, West Virginia, Wisconsin 42A809 Gli accordi con Virginia e Ohio sono condizionati. I residenti in Virginia devono fare i pendolari per tutta la settimana lavorativa. I residenti in Ohio devono possedere meno del 20% di un S-corporation. Maryland Pennsylvania, Virginia, West Virginia, Washington, D.C. MW507 Michigan Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin MI-W4 Minnesota Michigan, North Dakota MWR Montana North Dakota MW-4 New Jersey Pennsylvania NJ-165 North Dakota Minnesota, Montana Montana NDW-R Ohio Indiana, Kentucky, Michigan, Maryland, Pennsylvania, West Virginia IT-4NR Pennsylvania Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, West Virginia REV-419 Virginia Kentucky, Maryland, Pennsylvania, Washington, D.C., West Virginia VA-4 West Virginia Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia WV/IT-104 Wisconsin Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan W-220 ... [datePublished] => 2025-07-21 00:00:00 [dateModified] => 2025-07-21 18:21:42 [abstract] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America [backstory] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America ) [og_config] => Array ( [title] => Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America [description] => Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro in America ) [image] => /media/008/accordi-tra-stati-usa.m.webp [robots] => [sectionId] => 43 [status] => 50 [cr_time] => 2025-07-21 17:21:22 [lm_time] => 2025-07-21 18:21:52 [forbid] => [description] => Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro in America [keywords] => [host] => https://exportusa.areatest.org [canonical] => https://exportusa.areatest.org [canonical.url] => https://exportusa.areatest.org/tassazione-statale-redditi-lavoro-dipendente-america.php [canonical.image] => https://exportusa.areatest.org/media/008/accordi-tra-stati-usa.m.webp [canonical.image.itemprop] => [canonical.image.banner] => https://exportusa.areatest.org/media/008/tassazione-statale-dipendenti-usa.l.webp [fn] => /var/www/exportusa.ori/public/blog.article.php [tags] => Array ( [0] => ) [section] => Tassazione e sistema legale degli Stati Uniti ) Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America

Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America

Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro percepito dai lavoratori dipendenti in America.

In base a tali accordi, un lavoratore che risiede in uno stato americano ma presta attività lavorativa in un altro stato USA con cui è in vigore un accordo di reciprocità, è soggetto a tassazione esclusivamente nello Stato di residenza e non anche nello stato in cui svolge materialmente l’attività lavorativa.

Gli accordi di reciprocità fiscale tra stati semplificano notevolmente la gestione della tassazione dei redditi da lavoro dipendente negli Stati Uniti per lavoratori e datori di lavoro:

Implicazioni fiscali per i datori di lavoro americani

Per i datori di lavoro, gli accordi di reciprocità rappresentano un vantaggio operativo:

La maggior parte degli accordi di reciprocità fiscale negli Stati Uniti sono accordi bilaterali, in cui entrambi gli Stati contraenti stabiliscono regole comuni e vincolanti sulla tassazione del reddito da lavoro.

In un contesto di accordi bilaterale di reciprocità fiscale tra stati in America:

Il residente di uno Stato che lavora nell’altro è tenuto a pagare imposte solo allo Stato di residenza. Ad esempio, tra gli stati della Pennsylvania e New Jersey è in vigore un accordo bilaterale: un residente della Pennsylvania che lavora nel New Jersey paga le imposte unicamente alla Pennsylvania, e viceversa. Sarà sufficiente che il lavoratore fornisca al datore di lavoro il modulo statale di esenzione dalla ritenuta in New Jersey.
 

Lista degli accordi bilaterali di reciprocità fiscale tra gli stati americani

Stato Accordi con Modulo esenzione Note
Arizona California, Indiana, Oregon, Virginia WEC
District of Columbia (Washington, D.C.) Maryland, Virginia D-4A Chi lavora [ma non vive] a D.C. può richiedere un'esenzione fiscale.
Illinois Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin IL-W-5-NR
Indiana Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, Wisconsin WH-47
Iowa Illinois 44-016
Kentucky Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginia, West Virginia, Wisconsin 42A809 Gli accordi con Virginia e Ohio sono condizionati. I residenti in Virginia devono fare i pendolari per tutta la settimana lavorativa. I residenti in Ohio devono possedere meno del 20% di un S-corporation.
Maryland Pennsylvania, Virginia, West Virginia, Washington, D.C. MW507
Michigan Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio, Wisconsin MI-W4
Minnesota Michigan, North Dakota MWR
Montana North Dakota MW-4
New Jersey Pennsylvania NJ-165
North Dakota Minnesota, Montana Montana NDW-R
Ohio Indiana, Kentucky, Michigan, Maryland, Pennsylvania, West Virginia IT-4NR
Pennsylvania Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia, West Virginia REV-419
Virginia Kentucky, Maryland, Pennsylvania, Washington, D.C., West Virginia VA-4
West Virginia Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania, Virginia WV/IT-104
Wisconsin Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan W-220

AVVERTENZA

Si precisa che le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono in alcun modo parere legale o consulenza professionale, ma esclusivamente informazioni generali a carattere divulgativo. Facciamo inoltre presente che ExportUSA non è una law firm nè uno studio commercialista e sconsigliamo di prendere decisioni basandosi solo sul contenuto di questa pagina anche perchè i contenuti potrebbero non essere aggiornati oppure potrebbero contenere imprecisioni.

Contattateci per consulenza fiscale per gli Stati Uniti
Lucio Miranda - ExportUSA

Lucio Miranda, Presidente ExportUSA

Presidente e fondatore di ExportUSA

Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.

Articoli correlati

Come funziona la tassazione statale negli Stati Uniti
TASSAZIONE

Le tasse statali in America

Attribuzione del reddito agli stati e calcolo della tassazione a livello statale. Il rischio della doppia tassazione a livello statale negli Stati Uniti

vedi
Tassazione California
TASSAZIONE

La fiscalità degli stati americani

La tassazione in California

vedi
Contabilità e dichiarazione dei redditi per gli Stati Uniti
Servizi per l'export

Servizi Fiscali e Contabilità Stati Uniti

ExportUSA gestisce la contabilità per tutti i tipi di società americane. Prepariamo e presentiamo la dichiarazione dei redditi di fine anno nonché la dichiarazione trimestrale [o mensile, dipende] della Sales Tax

vedi