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Chi è tenuto al pagamento delle accise negli Stati Uniti Tenuti al pagamento delle accise americane possono essere gli importatori, i produttori, i rivenditori, oppure direttamente i consumatori, a seconda della specifica accisa [classico caso di del pagamento delle accise da parte dei consumatori è il pagamento del pedaggio autostradale]  Quando sorge l'obbligo del pagamento delle accise in America Negli USA, le accise possono essere applicate al momento della: Importazione negli Stati Uniti oppure vendita/uso dopo l’importazione; Vendita o utilizzo da parte del produttore; Vendita o utilizzo da parte del rivenditore; o Utilizzo da parte del consumatore. Termine e scadenze per pagare le accise americane Le imprese tenute a versare le accise devono presentare il modulo relativo al tipo di accisa di cui serve effettuare il pagamento con scadenza trimestrale. Di seguito le date ultime per l'invio dei moduli e per il pagamento: 1° trimestre – gennaio, febbraio, marzo: scadenza 30 aprile 2° trimestre – aprile, maggio, giugno: scadenza 31 luglio 3° trimestre – luglio, agosto, settembre: scadenza 31 ottobre 4° trimestre – ottobre, novembre, dicembre: scadenza 31 gennaio Differenza tra accise e dazio USA Il fatto che a volte il pagamento delle accise avvenga in contemporanea con l'imposizione del dazio USA in sede di importazione negli Stati Uniti può fare pensare che anche l'accisa sia una forma di dazio. In realtà di tratta di una forma di prelievo diversa, gestita da agenzie federali o statali diverse, e soggetta a normative diverse. Differenza tra accise e sales tax  Accise e sales tax sono entrambe forme di tassazione indiretta ma completamente distinte l'una dall'altra. Base per il calcolo della sales tax è sempre il prezzo di vendita, mentre tipicamente la base per il calcolare le accise da pagare è la quantità del bene soggetto ad accisa. Il gettito federale americano derivante dalla gestione delle accise La dipendenza del governo federale dalle accise si è ridotta in modo significativo rispetto al 1950, quando quasi il 20% delle entrate fiscali federali proveniva da questa tipologia di imposte. Oggi il gettito federale da accise rappresenta una parte relativamente contenuta del bilancio degli Stati Uniti, per un totale di circa 76–90 miliardi di dollari all’anno negli ultimi anni (esercizi 2022–2023), pari a circa il 2% delle entrate federali complessive. Beni e servizi soggetti ad accisa negli Stati Uniti IRS n. Accise USA (denominazione ufficiale IRS) Parte I Accise ambientali 18 Accisa sulle vendite di petrolio di produzione americana 21 Accisa sulle importazioni di prodotti petroliferi 98 Accisa sulle sostanze che riducono lo strato di ozono (ODC) 19 ODC – Accisa sui prodotti importati 54 Sostanze chimiche (diverse dalle ODC) 17 Sostanze chimiche importate 16 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi esteri 53 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi di produzione domestica USA Accise su servizi di di comunicazione e trasporto aereo 22 Servizi telefonici locali e teletype 26 Trasporto di persone per via aerea 28 Trasporto di merci per via aerea 27 Utilizzo di infrastrutture per viaggi aerei internazionali Accise sulla produzione di carburanti 60 Accisa sul diesel 112 Accisa Gas di petrolio liquefatto (LPG) 104 Emulsione acqua–carburante diesel 118 P Series – Carburanti 120 Accisa Gas naturale compresso 121 Accisa Idrogeno liquefatto 122 Carburante liquido da carbone (processo Fischer-Tropsch) 123 Carburante liquido derivato da biomassa 124 Gas naturale liquefatto (LNG) 35 Accisa sul cherosene 62 Accisa sulla benzina 105 Gasolio colorato, imposta LUST 79 Accisa su Altri carburanti 107 Cherosene colorato, imposta LUST 119 Altre Accise LUST 69 Cherosene per uso aeronautico 77 Cherosene per aviazione commerciale 111 Cherosene per uso aeronautico, imposta LUST su usi non soggetti ad altre accise 13 Carburanti liquidi utilizzati in aeromobili di programmi di proprietà frazionata 14 Accisa sulla Benzina avio Accise sulla vendita al dettaglio 33 Telai e carrozzerie di camion, rimorchi e semirimorchi; trattori stradali Accise sui passeggeri delle navi 29 Trasporto via acqua Accise sulle assicurazioni estere 30 Accisa sulle Polizze assicurative emesse da assicuratori esteri Accise sulle attività di produzione 36 Carbone – estratto in miniera sotterranea – per tonnellata 37 Carbone – estratto in miniera sotterranea – prezzo di vendita 38 Carbone – estratto a cielo aperto – per tonnellata 39 Carbone – estratto a cielo aperto – prezzo di vendita 108 Pneumatici imponibili diversi da Bias Ply o Super Single 109 Pneumatici imponibili Bias Ply o Super Single 113 Pneumatici imponibili Super Single progettati per sterzo 40 Accisa sulle auto a basso rendimento energetico 97 Vaccini Altre accise 31 Concessioni Parte II 41 Attrezzature per la pesca sportiva 110 Cannette e canne da pesca 42 Motori elettrici fuoribordo 114 Scatole per attrezzatura da pesca 44 Archi, faretre, punte e lame 106 Aste per arpioni 140 Servizi di lampade abbronzanti 64 Accisa sul carburante utilizzato nelle vie navigabili interne 125 Accisa LUST sull’uso di carburante nelle vie navigabili interne 117 Biodiesel venduto ma non utilizzato come carburante 133 Contributo per la ricerca su esiti clinici 51 Carburanti Sezione 40 20 Accisa sulle scorte 150 Riacquisto di azioni proprie ... 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Dichiarazione e pagamento delle accise avvengono con frequenza trimestrale. Chi è tenuto al pagamento delle accise negli Stati Uniti Tenuti al pagamento delle accise americane possono essere gli importatori, i produttori, i rivenditori, oppure direttamente i consumatori, a seconda della specifica accisa [classico caso di del pagamento delle accise da parte dei consumatori è il pagamento del pedaggio autostradale]  Quando sorge l'obbligo del pagamento delle accise in America Negli USA, le accise possono essere applicate al momento della: Importazione negli Stati Uniti oppure vendita/uso dopo l’importazione; Vendita o utilizzo da parte del produttore; Vendita o utilizzo da parte del rivenditore; o Utilizzo da parte del consumatore. Termine e scadenze per pagare le accise americane Le imprese tenute a versare le accise devono presentare il modulo relativo al tipo di accisa di cui serve effettuare il pagamento con scadenza trimestrale. Di seguito le date ultime per l'invio dei moduli e per il pagamento: 1° trimestre – gennaio, febbraio, marzo: scadenza 30 aprile 2° trimestre – aprile, maggio, giugno: scadenza 31 luglio 3° trimestre – luglio, agosto, settembre: scadenza 31 ottobre 4° trimestre – ottobre, novembre, dicembre: scadenza 31 gennaio Differenza tra accise e dazio USA Il fatto che a volte il pagamento delle accise avvenga in contemporanea con l'imposizione del dazio USA in sede di importazione negli Stati Uniti può fare pensare che anche l'accisa sia una forma di dazio. In realtà di tratta di una forma di prelievo diversa, gestita da agenzie federali o statali diverse, e soggetta a normative diverse. Differenza tra accise e sales tax  Accise e sales tax sono entrambe forme di tassazione indiretta ma completamente distinte l'una dall'altra. Base per il calcolo della sales tax è sempre il prezzo di vendita, mentre tipicamente la base per il calcolare le accise da pagare è la quantità del bene soggetto ad accisa. Il gettito federale americano derivante dalla gestione delle accise La dipendenza del governo federale dalle accise si è ridotta in modo significativo rispetto al 1950, quando quasi il 20% delle entrate fiscali federali proveniva da questa tipologia di imposte. Oggi il gettito federale da accise rappresenta una parte relativamente contenuta del bilancio degli Stati Uniti, per un totale di circa 76–90 miliardi di dollari all’anno negli ultimi anni (esercizi 2022–2023), pari a circa il 2% delle entrate federali complessive. Beni e servizi soggetti ad accisa negli Stati Uniti IRS n. Accise USA (denominazione ufficiale IRS) Parte I Accise ambientali 18 Accisa sulle vendite di petrolio di produzione americana 21 Accisa sulle importazioni di prodotti petroliferi 98 Accisa sulle sostanze che riducono lo strato di ozono (ODC) 19 ODC – Accisa sui prodotti importati 54 Sostanze chimiche (diverse dalle ODC) 17 Sostanze chimiche importate 16 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi esteri 53 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi di produzione domestica USA Accise su servizi di di comunicazione e trasporto aereo 22 Servizi telefonici locali e teletype 26 Trasporto di persone per via aerea 28 Trasporto di merci per via aerea 27 Utilizzo di infrastrutture per viaggi aerei internazionali Accise sulla produzione di carburanti 60 Accisa sul diesel 112 Accisa Gas di petrolio liquefatto (LPG) 104 Emulsione acqua–carburante diesel 118 P Series – Carburanti 120 Accisa Gas naturale compresso 121 Accisa Idrogeno liquefatto 122 Carburante liquido da carbone (processo Fischer-Tropsch) 123 Carburante liquido derivato da biomassa 124 Gas naturale liquefatto (LNG) 35 Accisa sul cherosene 62 Accisa sulla benzina 105 Gasolio colorato, imposta LUST 79 Accisa su Altri carburanti 107 Cherosene colorato, imposta LUST 119 Altre Accise LUST 69 Cherosene per uso aeronautico 77 Cherosene per aviazione commerciale 111 Cherosene per uso aeronautico, imposta LUST su usi non soggetti ad altre accise 13 Carburanti liquidi utilizzati in aeromobili di programmi di proprietà frazionata 14 Accisa sulla Benzina avio Accise sulla vendita al dettaglio 33 Telai e carrozzerie di camion, rimorchi e semirimorchi; trattori stradali Accise sui passeggeri delle navi 29 Trasporto via acqua Accise sulle assicurazioni estere 30 Accisa sulle Polizze assicurative emesse da assicuratori esteri Accise sulle attività di produzione 36 Carbone – estratto in miniera sotterranea – per tonnellata 37 Carbone – estratto in miniera sotterranea – prezzo di vendita 38 Carbone – estratto a cielo aperto – per tonnellata 39 Carbone – estratto a cielo aperto – prezzo di vendita 108 Pneumatici imponibili diversi da Bias Ply o Super Single 109 Pneumatici imponibili Bias Ply o Super Single 113 Pneumatici imponibili Super Single progettati per sterzo 40 Accisa sulle auto a basso rendimento energetico 97 Vaccini Altre accise 31 Concessioni Parte II 41 Attrezzature per la pesca sportiva 110 Cannette e canne da pesca 42 Motori elettrici fuoribordo 114 Scatole per attrezzatura da pesca 44 Archi, faretre, punte e lame 106 Aste per arpioni 140 Servizi di lampade abbronzanti 64 Accisa sul carburante utilizzato nelle vie navigabili interne 125 Accisa LUST sull’uso di carburante nelle vie navigabili interne 117 Biodiesel venduto ma non utilizzato come carburante 133 Contributo per la ricerca su esiti clinici 51 Carburanti Sezione 40 20 Accisa sulle scorte 150 Riacquisto di azioni proprie ... 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Le accise in vigore negli Stati Uniti

Come in Italia, le accise in America sono imposte indirette applicate su determinati beni, servizi, o attività. Tipicamente la base per il calcolo per le accise è la quantità e non il valore [ad esempio per calcolare le accise sul vino si fa riferimento ai litri e non al prezzo] Negli USA esistono sia accise federali sia accise statali. Dichiarazione e pagamento delle accise avvengono con frequenza trimestrale.

Chi è tenuto al pagamento delle accise negli Stati Uniti

Tenuti al pagamento delle accise americane possono essere gli importatori, i produttori, i rivenditori, oppure direttamente i consumatori, a seconda della specifica accisa [classico caso di del pagamento delle accise da parte dei consumatori è il pagamento del pedaggio autostradale] 

Quando sorge l'obbligo del pagamento delle accise in America

Negli USA, le accise possono essere applicate al momento della:

Termine e scadenze per pagare le accise americane

Le imprese tenute a versare le accise devono presentare il modulo relativo al tipo di accisa di cui serve effettuare il pagamento con scadenza trimestrale. Di seguito le date ultime per l'invio dei moduli e per il pagamento:

Differenza tra accise e dazio USA

Il fatto che a volte il pagamento delle accise avvenga in contemporanea con l'imposizione del dazio USA in sede di importazione negli Stati Uniti può fare pensare che anche l'accisa sia una forma di dazio. In realtà di tratta di una forma di prelievo diversa, gestita da agenzie federali o statali diverse, e soggetta a normative diverse.

Differenza tra accise e sales tax 

Accise e sales tax sono entrambe forme di tassazione indiretta ma completamente distinte l'una dall'altra. Base per il calcolo della sales tax è sempre il prezzo di vendita, mentre tipicamente la base per il calcolare le accise da pagare è la quantità del bene soggetto ad accisa.

Il gettito federale americano derivante dalla gestione delle accise

La dipendenza del governo federale dalle accise si è ridotta in modo significativo rispetto al 1950, quando quasi il 20% delle entrate fiscali federali proveniva da questa tipologia di imposte. Oggi il gettito federale da accise rappresenta una parte relativamente contenuta del bilancio degli Stati Uniti, per un totale di circa 76–90 miliardi di dollari all’anno negli ultimi anni (esercizi 2022–2023), pari a circa il 2% delle entrate federali complessive.

Beni e servizi soggetti ad accisa negli Stati Uniti

Accise USA (denominazione ufficiale IRS)

Parte I

Accise ambientali
18 Accisa sulle vendite di petrolio di produzione americana
21 Accisa sulle importazioni di prodotti petroliferi
98 Accisa sulle sostanze che riducono lo strato di ozono (ODC)
19 ODC – Accisa sui prodotti importati
54 Sostanze chimiche (diverse dalle ODC)
17 Sostanze chimiche importate
16 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi esteri
53 Superfund: Accisa sui prodotti petroliferi di produzione domestica USA

Accise su servizi di di comunicazione e trasporto aereo
22 Servizi telefonici locali e teletype
26 Trasporto di persone per via aerea
28 Trasporto di merci per via aerea
27 Utilizzo di infrastrutture per viaggi aerei internazionali

Accise sulla produzione di carburanti
60 Accisa sul diesel
112 Accisa Gas di petrolio liquefatto (LPG)
104 Emulsione acqua–carburante diesel
118 P Series – Carburanti
120 Accisa Gas naturale compresso
121 Accisa Idrogeno liquefatto
122 Carburante liquido da carbone (processo Fischer-Tropsch)
123 Carburante liquido derivato da biomassa
124 Gas naturale liquefatto (LNG)
35 Accisa sul cherosene
62 Accisa sulla benzina
105 Gasolio colorato, imposta LUST
79 Accisa su Altri carburanti
107 Cherosene colorato, imposta LUST
119 Altre Accise LUST
69 Cherosene per uso aeronautico
77 Cherosene per aviazione commerciale
111 Cherosene per uso aeronautico, imposta LUST su usi non soggetti ad altre accise
13 Carburanti liquidi utilizzati in aeromobili di programmi di proprietà frazionata
14 Accisa sulla Benzina avio

Accise sulla vendita al dettaglio
33 Telai e carrozzerie di camion, rimorchi e semirimorchi; trattori stradali

Accise sui passeggeri delle navi
29 Trasporto via acqua

Accise sulle assicurazioni estere
30 Accisa sulle Polizze assicurative emesse da assicuratori esteri

Accise sulle attività di produzione
36 Carbone – estratto in miniera sotterranea – per tonnellata
37 Carbone – estratto in miniera sotterranea – prezzo di vendita
38 Carbone – estratto a cielo aperto – per tonnellata
39 Carbone – estratto a cielo aperto – prezzo di vendita
108 Pneumatici imponibili diversi da Bias Ply o Super Single
109 Pneumatici imponibili Bias Ply o Super Single
113 Pneumatici imponibili Super Single progettati per sterzo
40 Accisa sulle auto a basso rendimento energetico
97 Vaccini

Altre accise
31 Concessioni

Parte II
41 Attrezzature per la pesca sportiva
110 Cannette e canne da pesca
42 Motori elettrici fuoribordo
114 Scatole per attrezzatura da pesca
44 Archi, faretre, punte e lame
106 Aste per arpioni
140 Servizi di lampade abbronzanti
64 Accisa sul carburante utilizzato nelle vie navigabili interne
125 Accisa LUST sull’uso di carburante nelle vie navigabili interne
117 Biodiesel venduto ma non utilizzato come carburante
133 Contributo per la ricerca su esiti clinici
51 Carburanti Sezione 40
20 Accisa sulle scorte
150 Riacquisto di azioni proprie
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Lucio Miranda - ExportUSA

Lucio Miranda, Presidente ExportUSA

Presidente e fondatore di ExportUSA

Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.

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